Как реализовать продукцию лпх. Памятка для реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на землях лпх. Как создать ЛПХ с нуля — подробная инструкция для начинающих бизнесменов

Я держу теплицу как ЛПХ (личное подсобное хозяйство) в соответствии с ФЗ № 112 без регистрации бизнеса

В соответствии с положениями Закона № 112 ФЗ личное подсобное хозяйство (ЛПХ) организуется лицом единолично или вместе с другими членами семьи для удовлетворения собственных потребностей.

Реализация владельцами ЛПХ сельхозпродукции, выращенной и переработанной на данных участках, не признается предпринимательской деятельностью.

То есть какая-то часть продуктов (избыток) может быть реализована без необходимости регистрации ИП и уплаты подоходного налога.

Освобождение от НДФЛ в случае реализации продукции собственного производства предусмотрено и НК РФ , при соблюдении определенных условий по площади участка и отсутствии наемных рабочих.

Для подтверждения факта освобождения от подоходного налога в Инспекцию должен быть представлен документ, выданный местными органами власти, правлениями соответствующих некоммерческих объединений граждан, в котором будет указано, что реализуемая продукция производится на ЛПХ.

То есть, просто установить теплицу и продавать выращенные в ней овощи без уплаты налогов не получится. Необходим специальный документ, подтверждающий факт отнесения земельного участка к ЛПХ.

продаю свой товар знакомому, зарегистрированному как ИП, который реализует его через свой овощной отдел. Какие подводные камни есть в подобном подходе? Что нужно скорректировать в нем? Что следует учесть?

Налоговые органы могут признать продажу продукции предпринимательской деятельностью и потребовать уплаты налога на доходы.

Согласно НК РФ предпринимательской признается деятельность, направленная на систематическое получение дохода посредством продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг лицами, зарегистрированными в соответствии с законом.

Необходимо отметить, что закон не содержит четких указаний на то, когда реализация товара с ЛПХ признается предпринимательской деятельностью. Данный вопрос отнесен исключительно на усмотрение налоговой инспекции, в которой зарегистрировано лицо.

С учетом норм права можно сделать вывод, что в случае, если большая часть или вся продукция ЛПХ производится на реализацию, а не на собственные нужны, если покупатели ИП и организации, то с большей вероятностью такая деятельность вызовет претензии со стороны налоговых органов.

Вправе ли будут требовать какие-либо проверяющие органы с моего знакомого какие-нибудь справки о качестве товара? Или достаточно будет выписанной мной платежки в свободной форме?

В отношении вопроса о подтверждении качества продаваемой ФЛ продукции со своего ЛПХ, необходимо отметить следующее.

В случае если продукты реализуются физлицам, предпринимателям и организациям, то подтверждением того, что продукция произведена непосредственно на ЛПХ, является документ, выдаваемый местными органами власти и правлениями некоммерческих объединений.

В случае продажи продуктов с подсобного хозяйства на рынке необходимо проведение ветсанэкспертизы. Если на рынок товар будет сбывать ИП, которому владелец подсобного хозяйства продаст свой товар, то обязанность проведения экспертизы ложится на ИП.

Надейся только на себя! Пожалуй, именно этот девиз помогает владельцам ферм и ЛПХ не опускать руки. Пользователи FORUMHOUSE из любых, самых сложных обстоятельств, благодаря упорству, находят выход. Это качество особенно ценно в условиях сложной экономической ситуации в стране. В этой статье мы собрали реальные случаи, когда люди решили прокормить себя и свои семьи, работая на личном подсобном хозяйстве, и при этом зарабатывают «живые» деньги.

Что такое ЛПХ, и чем оно отличается от КФХ.
Какие юридические аспекты нужно знать, продавая продукцию ЛПХ.
Как заработать на личном подсобном хозяйстве продавая кур и кроликов.
Как ещё получить деньги имея загородный участок и дом.

Личное подсобное хозяйство (ЛПХ), что это такое?

Когда речь заходит о продаже, выращенной на приусадебном участке продукции - овощей или кур, кроликов, мяса скота и т.д., часто путают два понятия:

ЛПХ – личное подсобное хозяйство.

КФХ - крестьянско-фермерское хозяйство.

А между тем между ними есть существенная разница, напрямую влияющая на легитимность реализации продукции. Итак:

В соответствии с Федеральным законом о личном подсобном хозяйстве № 112-ФЗ, ЛПХ не подразумевает ведение предпринимательской деятельности , которая связана с коммерческим производством и переработкой сельхозпродукции, мяса скота или птицы. Стандартный размер участка ЛПХ около 0.5 га, но эта площадь может быть и больше в зависимости от региона/субъектов РФ и нормативов, установленных местными органами/властями самоуправления.

Важно: При ведении ЛПХ не используется наёмный труд рабочих . Вся деятельность осуществляется силами гражданина, который владеет личным подсобным хозяйством, и членами его семьи.

Ключевой момент!

Основное юридическое отличие ЛПХ от организованного, например, фермерского хозяйства или ИП - собственник реализует образовавшийся излишек продукции, которую он получил/вырастил только для личных нужд.

Проблема усугубляется тем, что в настоящий момент, граница между ЛПХ и мини-фермерскими хозяйствами, ориентирующимися на извлечение коммерческой прибыли на регулярной основе, весьма условна. Это приводит к путанице и неразберихе. Поэтому, в рамках данной статьи, мы рассмотрим только варианты заработка на ЛПХ , например, обычного хозяйства на 10-15 сотках, а не фермы.

Юридические тонкости продажи продукции ЛПХ

Рассмотрим распространённый пример - собственник ЛПХ решил выращивать кур, гусей, кроликов для себя и своей семьи, а часть излишка мяса и яиц продавать для пополнения семейного бюджета и компенсации издержек. Может ли он это сделать? Казалось бы, чего проще - в соответствии с информацией выше (Федеральном законе 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»), можно спокойно, без получения статуса ИП, реализовать продукцию, например, на местном рынке. Или, как полагают некоторые, договориться о поставках в т.н. «фермерские» магазины с экологически чистым мясом.

Для реализации продукции необходимо получить документ/свидетельство в местной администрации о наличии ЛПХ (Личного Подсобного Хозяйства).
Если подразумевается систематическое извлечение прибыли от, подчёркиваем - регулярных поставок продукции с договором между собственником ЛПХ и юридическим лицом (магазином, рестораном и т.д.), придётся становиться ИП со всеми вытекающими из этого требованиями по уплате налогов. Кроме этого необходимо получить сертификат удостоверяющий качество продукции .

В последнем пункте кроется ещё один «подводный камень», о который может разбиться желание торговать собственноручно выращенной продукцией с ЛПХ. Дело в том, что:

С 1 мая 2014 года вступил в силу технический регламент Таможенного Союза «О безопасности мяса и мясной продукции, а также молока и молочной продукции», устанавливающий обязательные требования безопасности к продуктам убоя и мясной/молочной продукции и связанные с ними требованиями к процессам производства, хранения, перевозки, реализации и утилизации.

В соответствии с этим тех. Регламентом, в российских регионах вводится ограничение на свободное обращение продуктов убоя и мясной продукции, производимых в ЛПХ или КФК .

Согласно нововведению, мясо животных и птицы, которые были выращены и забиты в домашних условиях, можно использовать только для личного потребления, и оно не допускается к свободной продаже на рынке или ярмарках.

Теперь, для ясности, по пунктам:

В соответствии с п. 43 Ветеринарно-санитарных правил, убой скота и птицы на мясо должен проводится в присутствии ветеринарных специалистов , осуществляющих контроль за здоровьем скота и его убоем.
Согласно п. 23-24 Правил в населенных пунктах, удаленных от боенских предприятий, разрешается убой скота на мясо в хозяйствах граждан специально подготовленными забойщиками, работающими под контролем ветеринарного врача. После убоя животного в хозяйстве, владелец обязан доставить мясо и внутренние органы вместе со справкой о предубойном осмотре животного в соответствующее ветеринарное учреждение для послеубойной ветеринарно-санитарной экспертизы .
Действующие ветеринарные правила допускают, в виде исключения , осуществление в разовом порядке убоя сельскохозяйственных животных в хозяйствах граждан и реализации полученного мяса на сельскохозяйственных рынках с огласно п. 23-24 и 43 Правил.
При реализации продукции продавец (собственник ЛПХ, КФК) обязан предъявить покупателю документы о прохождении товара ветеринарно-санитарной экспертизы.

Kern Участница FORUMHOUSE

Говоря простым языком – для себя, вы можете спокойно забить курицу и съесть её мясо, а вот продать или подарить - нет. Фактически, даже перепелку, надо везти на сертифицированную бойню. Если собираетесь продавать яйца или молоко, то эту продукцию и место сбора, также надо сертифицировать.

Если вы планируете реализовывать продукцию, произведенную на землях ЛПХ (личное подсобное хозяйство), то вам стоит знать все особенности данного бизнес процесса.

В первую очередь стоит знать, что согласно Федеральному закону о личном подсобном хозяйстве реализация продукции, произведенная на землях ЛПХ, не относится к предпринимательской деятельности.

Вот выдержка Статьи 2. Понятие личного подсобного хозяйства

ЛПХ – это форма непредпринимательской деятельности, связанная с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции.
ЛПХ ведется гражданином и членами его семьи с целью удовлетворения своих личных потребностей на земельном участке.
Сельскохозяйственная продукция, выращенная при ведении ЛПХ, является собственностью гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство.
Реализация сельскохозяйственной продукции гражданами, ведущими ЛПХ, не является предпринимательской деятельностью.

Многие владельцы ЛПХ задают вопрос, какие документы должны присутствовать, если необходимо продать излишки продукции (молоко, сметана, яйца, мясо, творог)?.
Молоко и мясо — самые популярные продукты

Чтобы со стороны налоговых органов к вам не было претензий, необходимо выполнить следующие действия:

Получить документ в местной администрации о наличии ЛПХ (Личного Подсобного Хозяйства).

Представить документ, который выдал орган местного самоуправления, правлениям садово-огородного товарищества. Он подтверждает, что продаваемая продукция произведена на земельном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи, и используется для ведения ЛПХ, садоводства, огородничества или дачного строительства.

Поставить ЛПХ на учет. Он ведется в похозяйственных книгах на основании сведений, предоставляемых гражданами на добровольной основе. В похозяйственной книге содержатся основные сведения о ЛПХ:

ФИО, дата рождения владельца земельного участка, а также ФИО всех совместно проживающих с ним членов семьи.
Количество имеющихся сельскохозяйственных животных, пчел или птиц.
Площадь земельного участка, занятого посевами или насаждениями.
Имеющаяся в собственности или ином праве сельскохозяйственная техника и транспортные средства.

Получив этот документ, необходимо пригласить комиссию веет врачей для составления Акта осмотра. Если осмотр пройдет благополучно, вы заключаете Договор с ветеринарами.

После этого ваше хозяйство прикрепят к одному постоянному ветврачу. Для реализации продукции через торговые организации вы будете получать у него ветеринарные справки установленной формы.

Со всеми вышеперечисленными документами в областной ветслужбе вы получаете Ветеринарное удостоверение.

С этим удостоверением вы можете получать справки формы№ 2.

Вот так выглядит эта Форма №2

Если вы решили продавать продукцию в качестве Индивидуального предпринимателя, то выполняются те же действия, за одной лишь разницей. Вам необходимо будет платить налоги и получить сертификат соответствияс удостоверением качества. Важно понимать, что предпринимательская деятельность и ЛПХ – это не одно и то же. ЛПХ – это реализация излишек продукции, полученной для личных нужд. В этом основное юридическое отличие ИП от ЛПХ.

Где можно реализовывать продукцию, выращенную своими силами?

На рынке
На предприятиях общественного питания (кафе, рестораны, пиццерии и т.д.)

Экологически чистый и полезный продукт

Если вы реализуете продукцию не напрямую в магазины, а через индивидуальных предпринимателей и других юридических лиц-посредников, которые закупают ваш урожай, то лучше всего заключить с ними договор купли-продажи.

Вы можете оставлять ниже свои комментарии и делиться с нами своей информацией по поводу ЛПХ, а также задать интересующие вас вопросы.

Сегодня мы предлагаем читателю поговорить о явлении, широко распространенном на территории России и именуемым личным подсобным хозяйством. О чем пойдет речь? Что конкретно подразумевает под собой данное понятие? Идет ли в данном случае разговор о фермерском (крестьянском) хозяйстве, подразумевающем относительно масштабное землевладение с соответствующим оборотом, или подразумевается всего-навсего скромный приусадебный огород, способный прокормить лишь собственного владельца с домочадцами? Давайте разбираться.

Если вы располагаете рядом с домом огородом или небольшим участком земли, где выращиваете немного овощей и держите скот в количестве нескольких единиц, возможно, расширять хозяйство вы не планируете. Но в случае образования излишков выращенного и произведенного, потребить которые самостоятельно не сможете, вы планируете их продать. Будет ли подобная выручка относиться к разряду дохода, получаемого от предпринимательской деятельности? Что на этот счет говорят нормы права?

ФЗ о личном подсобном хозяйстве

Подобная деятельность регулируется законом. А именно - 112 ФЗ РФ под названием "О личном подсобном хозяйстве", вышедшим в 2003 году (7 июля). В первом пункте статьи номер 2 данного нормативного акта приводится определение понятия личного подсобного хозяйства. ЛПХ - это форма деятельности, связанной с производством и переработкой сельхозпродукции. Причем данная деятельность считается непредпринимательской.

Ведется ЛПХ (личное подсобное хозяйство) гражданином в одиночку либо с привлечением членов семьи с целью удовлетворения собственных потребностей личного характера на участке земли, приобретенном либо предоставленном специально для данной цели.

Та сельхозпродукция, что выращивается и перерабатывается, в данном случае относится к собственности ведущего ЛПХ гражданина, а процесс ее реализации не является предпринимательской деятельностью. Регистрировать ЛПХ отдельно не следует. Право заниматься подобной деятельностью (производство и переработка сельскохозяйственной продукции с последующей ее реализацией) возникает сразу же после регистрации права собственности либо аренды на указанный земельный участок. Согласно упомянутому ФЗ номер 112 гражданин, ведущий ЛПХ, - это товаропроизводитель в сфере сельского хозяйства (аналогично фермеру либо сельхозпредприятию).

На каких земельных участках возможна организация ЛПХ?

Таковых существует только две категории. Первая из них - земельные участки для личного подсобного хозяйства в черте поселения, то есть приусадебные. Вторая - земельные участки за чертой поселения (полевые). На приусадебных участках производится сельхозпродукция, а также возводятся жилые дома, здания и сооружения бытового, производственного и т. п. назначения. Земельный участок со статусом полевого может быть использован лишь под производство сельхозпродукции без права строительства на нем каких-либо зданий.

Существуют ли ограничения на размер территории участка для ЛПХ?

Предельный размер такого участка в случае, когда он предоставляется гражданину в собственность из числа муниципальных или государственных земель, регулируется правовыми нормативными актами местной администрации. Максимальная совокупная площадь всех земельных участков, которую имеет право одновременно иметь в собственности либо другом праве каждый гражданин, установлена согласно закону субъекта РФ.

Если совокупная площадь превысила максимально допустимый размер, то в течение одного года с даты возникновения права на "лишний" земельный участок эта территория обязана быть отчуждена гражданином. Другой вариант - в тот же срок следует зарегистрироваться указанному лицу как ИП либо произвести государственную регистрацию фермерского (крестьянского) хозяйства.

Можно ли горожанину получить землю в селе с целью организации ЛПХ?

Если вы проживаете в городе, то имеете право на получение участка под ЛПХ. Но лишь в том случае, когда зарегистрированы на постоянной основе в данном городском поселении. Участок, находящийся в муниципальной либо государственной собственности, будет предоставлен вам лишь в случае наличия свободных земель.

Учет ЛПХ

Все ЛПХ учитываются администрациями поселений и городских округов в своих похозяйственных книгах. Ведутся эти книги согласно информации, которую на добровольной основе предоставляет ведущий ЛПХ гражданин:

Кто его ведет - Ф. И. О., дата рождения того гражданина, кому участок предоставлен либо кем он приобретен с целью ведения ЛПХ.
Данные (Ф. И. О., даты рождения) тех, кто совместно с ним участвует в ведении ЛПХ (проживающих либо просто членов семьи).
Площадь участка, занятого под ЛПХ. На каких землях - посевы и посадки сельхозкультур, на каких - ягодные либо плодовые насаждения.
Количество скота, сельскохозяйственных животных, птиц и пчел.
Какое имущество имеется в распоряжении ЛПХ. Речь идет об оборудовании, сельскохозяйственной технике, транспортных средствах, которые на праве личной собственности или ином принадлежат ведущему ЛПХ гражданину.

Какие налоги предстоит уплатить ведущему ЛПК

Статья номер 217 Налогового кодекса гласит, что доход налогоплательщика, который получен от продажи выращенного в расположенных на территории РФ ЛПХ скота, птицы (в живом виде, в форме их продуктов либо убоя - в сыром, а также переработанном виде), кроме того - продукции растение- и животноводства, пчеловодства и цветоводства (также в натуральной либо переработанной форме) не подлежит обложению НДФЛ. Ведение ЛПХ - это форма (как уже упоминалось) непредпринимательской деятельности. То есть гражданам, организовавшим такое хозяйство, не предстоит платить:

НДС (плательщики его - ИП и организации);

Налог на прибыль;

А также налог на имущество (это не относится к недвижимости, технике и автотранспортным средствам).

Кроме того, не ему "не грозят" отчисления с зарплаты сотрудников, которые чаще всего являются членами семьи.

А что же придется платить владельцам ЛПХ? Ими обязательно должен быть уплачен земельный налог. Также облагается сельскохозяйственная техника и недвижимость.

Поговорим о реализации продукции ЛПХ

До начала продажи выращенной в собственном ЛПХ продукции следует взять справку в местной администрации (у главы сельского поселения) о том, что выращенная и реализуемая вами продукция произведена именно там - в вашем ЛПХ. Это гарантирует вам освобождение от налогов.

Например, вы на собственном автотранспорте везете продавать на городской рынок несколько зарезанных овец или кур. При остановке сотрудником ГИБДД возможны вопросы - куда вы направляетесь и откуда столько мяса. Предъявив указанную справку (то есть подтвердив, что перевозится продукция, выращенная в ЛПХ), вы избавитесь от лишних недоразумений.

Другая ситуация - вы планируете сдать это мясо, например, в колбасный цех. При этом будет составлен торгово-закупочный акт с указанием ваших паспортных данных и ИНН (не забудьте запастись копиями данных документов для предоставления покупателю продукции). Обязательным приложением торгово-закупочного акта служит вышеназванная справка о реализации продукции, выращенной в вашем ЛПХ.

О возможных недоразумениях

Законодательством определено, что покупатель не имеет права удержать с вас НДФЛ и не должен подавать соответствующую справку на вас в налоговую инспекцию. Но порой из-за слабого знания юридических тонкостей приобретающий продукцию может все же подать на вас информацию в налоговые органы о полученном доходе.

В этом случае в начале следующего календарного года вам придет извещение о полученном по результатам истекшего года доходе и неоплаченном налоге. Тогда вам предстоит нанести визит в налоговую инспекцию с дачей устных либо письменных пояснений о характере произведенной сделки. Никакие декларации при этом не требуются и сам налог уплачивать, как было уже упомянуто, не предстоит.

Что еще следует знать владельцу ЛПХ

В случае реализации на рынке выращенной вами продукции применение контрольно-кассовой техники не требуется - она обязательно должна быть лишь у организации или у ИП, которым вы в данный момент не являетесь.

Отсюда вывод - если вся совокупность земельных участков в вашей собственности либо аренде не превышает размера, установленного согласно закону субъекта РФ, то данная форма самозанятости - в виде организации ЛПХ - может стать оптимальным вариантом, так как одно из несомненных преимуществ ее - отсутствие регистрации и налогообложения.

При этом государственным органам и местной администрации запрещено вмешиваться в деятельность ведущего ЛПХ гражданина, кроме случаев, предусмотренных по закону. В их полномочиях - контролировать соблюдение такими гражданами юридических норм.

Какое имущество используется для ведения ЛПХ?

В шестой статье ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" говорится о том, что использовать в нем возможно приобретенный либо предоставленный с данной целью участок земли, дом жилого назначения, а также прочие здания, сооружения бытового либо производственного характера, включая теплицы. К числу такого имущества относится также все поголовье сельскохозяйственных животных, птицы и пчелы, совокупность сельскохозяйственной техники и инвентаря, оборудования, транспортных средств и т. п.

Поддерживает ли государство владельцев ЛПХ?

Согласно статье 7 того же закона 112 ФЗ меры поддержки граждан, занятых в ЛПХ, определяются органами местного самоуправления. Наряду с этим законодательством РФ предусмотрены следующие направления государственной поддержки таких граждан:

В виде формирования необходимой обслуживающей инфраструктуры (подъездных путей, энерго- и водоснабжения, средств связи и т. п.), содействия организации потребительских сельхозкооперативов торгового (сбытового), перерабатывающего, обслуживающего и прочего характера.
В виде стимулирования развития сети ЛПХ с помощью создания условий социального, организационно-правового и экологического характера. В частности, владельцам ЛПХ, а также обслуживающим их организациям (например, сельскохозяйственным кооперативам) на возвратной основе ведется предоставление ресурсов финансового и материально-технического характера, а кроме того - технологий и необходимых научно-технических разработок.
В виде осуществления необходимых мероприятий, ведущих к улучшению качества сельских племенных животных, организации их искусственного осеменения.
Также - ежегодного бесплатного ветеринарного осмотра скота с организацией ветеринарного обслуживания, борьбы с заразными болезнями среди животных.

Что еще влияет на развитие ЛПХ

Законодательством РФ предусмотрено распространения на ЛПХ тех мер государственной поддержки, которые предоставляются за счет федерального бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям. Субъекты РФ принимают программы по социально-экономическому развитию не только сельских поселений, но и ЛПХ. В пределах собственных полномочий они определяют, в какой форме, размерах и порядке будет производиться поддержка ЛПХ на собственной территории совместно с обслуживающими их сельхозкооперативами и прочими организациями.

Право вступления в правоотношения обязательного пенсионного страхования ведущим ЛПХ гражданам предоставляется на добровольной основе.

Когда прекращается ведение ЛПХ? Это происходит в случае прекращения прав на тот земельный участок, где оно ведется.

О чем необходимо помнить желающим организовать ЛПХ

Как уже было указано, по закону строиться на землях сельхозназначения не разрешается. То есть если вы планируете постройку жилого дома или иных сооружений, ваше ЛПХ обязано быть в границах поселения. При этом следует учитывать, что аренда за гектар земли в его границах стоит на порядок больше, чем за чертой поселения.

В случае же получения статуса фермера (то есть образования фермерского хозяйства) гражданин обязан зарегистрироваться как предприниматель со всеми вытекающими трудностями и последствиями - ведением баланса, отчетности, что в разы усложняет процедуру хозяйствования на земельном участке и многих отпугнет от данного занятия.

Другой вариант для желающих вести застройку на земле ЛПХ - добиваться перевода полевого участка в категорию земель поселения. Необходимо помнить при этом, что земля, используемая не по целевому назначению, может быть по закону изъята.

Вот выдержка Статьи 2. Понятие личного подсобного хозяйства

ЛПХ – это форма непредпринимательской деятельности, связанная с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции.
ЛПХ ведется гражданином и членами его семьи с целью удовлетворения своих личных потребностей на земельном участке.
Сельскохозяйственная продукция, выращенная при ведении ЛПХ, является собственностью гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство.
Реализация сельскохозяйственной продукции гражданами, ведущими ЛПХ, не является предпринимательской деятельностью.

Многие владельцы ЛПХ задают вопрос, какие документы должны присутствовать, если необходимо продать излишки продукции (молоко, сметана, яйца, мясо, творог)?.

Молоко и мясо - самые популярные продукты